Spoka z o.o. w 2025 r. Dobrze sie zastanow czy sie opaci ANALIZA

Kto odpowiada za zobowiązania spółki z o.o.? Jedną z podstawowych różnic między spółką z o.o. a działalnością gospodarczą jest odpowiedzialność za zobowiązania. W JDG przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania, np. podatki, całym swoim majątkiem obecnym i przyszłym. W spółce jest inaczej. — Ryzyko ewentualnej odpowiedzialności ponoszą wyłącznie członkowie zarządu – tłumaczy Dominik Szczygieł. Często wspólnicy spółki są też członkami zarządu, a przepisy wymagają, aby w spółce co najmniej jedna osoba była członkiem zarządu. W praktyce, dodaje ekspert, jeśli w spółce powstają długi i stanie się ona niewypłacalna (egzekucja z majątku spółki jest bezskuteczna), to wierzyciele , którzy piastowali tę funkcję w czasie powstania lub istnienia danego zobowiązania. — Członkowie zarządu mają jednak też swoistą tarczę — we właściwym czasie złożono wniosek o ogłoszenie upadłości spółki, otwarto postępowanie restrukturyzacyjne (wystarczy samo otwarcie — niekoniecznie musi dojść do realizacji jego celu — red.) albo dojdzie do zatwierdzenia układu w ramach postępowania o zawarcie układu (tzw. PZU — red.) — wyjaśnia Dominik Szczygieł. Jakie podatki płaci spółka z o.o. i jej wspólnicy? W JDG podatek płaci przedsiębiorca. Wybiera jedną z trzech form opodatkowania: skala PIT, ryczałt i liniowy PIT. , choć niektórzy postrzegają spółkę jako formę optymalizacji podatkowej. , jeśli spełnia wymogi małego podatnika, a więc gdy jej przychody nie przekraczają 2 mln euro rocznie . W sumie tzw. efektywne opodatkowanie spółki i wspólnika wynosi w spółce z o.o.: Podatek w spółce z o.o. można jednak obniżyć, jeśli przejdzie ona na tzw. — Obecnie w spółce z o.o. dostępne jest nie tylko opodatkowanie preferencyjne (tzw. mały CIT dla małych podatników — o obrotach do 2 mln euro — red.), ale i tzw. CIT estoński (ryczałt od dochodów spółek — red.). CIT estoński polega na tym, że podatku nie ma aż do momentu wypłaty zysku lub czynności zrównanej z wypłatą zysku (czyli tzw. ukrytym zyskiem — red.). To oznacza, że gromadząc zysk w spółce można w praktyce nie płacić podatku z bieżącej działalności tak długo, jak nie wypłacamy zysku – mówi Dominik Szczygieł. Co, jeśli wspólnicy zdecydują się wypłacić zysk ze spółki z o.o. na estońskim CIT? – Realne opodatkowanie wyniesie 20 proc. (u małego podatnika CIT — red.) lub 25 proc. (u większych podmiotów — red.). – ocenia Dominik Szczygieł. Jeśli podatnik chce przejść na estoński CIT, musi jednak spełnić określone wymogi. Warto je przeanalizować przed założeniem spółki. Czy w spółce z o.o. można nie płacić ZUS? Przedsiębiorcy, zwłaszcza mniejsi, postrzegają składki ZUS jako jedną z głównych barier prowadzenia działalności. W spółce z o.o. w pewnych przypadkach ZUS-u można nie płacić. Wystarczy, że w spółce jest co najmniej dwóch wspólników. – potwierdza Dominik Szczygieł. Jeśli jednak w spółce jest tylko jeden wspólnik, to musi płacić składki na ZUS. Zgodnie bowiem z art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 1230 ze zm.), za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej. Przedsiębiorcy, którzy marzą o braku ZUS, muszą też odpowiedzieć sobie na pytania: co z przyszłą emeryturą oraz przede wszystkim publiczną opieką zdrowotną (kto nie płaci składek, nie może z niej korzystać). Co z opodatkowaniem wypłaty dla członków zarządu? — Ustanawiając pensję dla członków zarządu i prokurentów — to kolejne zalety spółki z o.o., zauważa Dominik Szczygieł. Minusy spółki z o.o. Na co musisz uważać? Z założeniem spółki z o.o. wiąże się również szereg ograniczeń i problemów. Spółka z o.o. to przede wszystkim odrębny byt prawny od jej właściciela. Jeśli wpłacasz pieniądze do spółki, to przestają one być twoje. Jeśli wnosisz budynek, to nie jest już twój budynek, a spółki. Ma to dalsze konsekwencje. W działalności nie ma znaczenia, czy płacisz kartą firmową, czy prywatną. W spółce każda wypłata musi mieć uzasadnienie i jest sformalizowana (przedsiębiorca musi za każdym razem wskazać "z jakiego tytułu dokonuje wypłaty"). Nie możesz więc zapłacić firmową kartą za prywatne zakupy w sklepie spożywczym. Spółka musi mieć odrębne konto, a wpłaty i wypłaty muszą być powiązane z określonym tytułem. Prowadząc jednoosobową działalność, w zasadzie można mieć jedno konto i swobodnie dysponować pieniędzmi. — Problem dostępu do gotówki dla właścicieli na cele osobiste to jeden z typowych problemów w spółce z o.o. Niestety To proste – robi się to po to, by uniknąć PIT od dywidendy. Ale po kilku latach bywa, że w kasie gotówkowej rzekomo, tylko na papierze, jest np. 2 mln zł. To poziom, który naprawdę trudno "wyprostować" – mówi Dominik Szczygieł, nie wspominając o odpowiedzialności karnej za poświadczeniu nieprawdy w raportach kasowych oraz za przywłaszczenie mienia. (są nawet 2-3 razy wyższe niż w JDG) oraz Na jakie problemy i pułapki trzeba uważać w spółce z o.o? Ekspert wskazuje też kolejne typowe problemy w spółce z o.o. — Możliwość wypłaty dywidendy (oraz zaliczek na poczet spodziewanej dywidendy — red.) pojawia się dopiero w drugim roku – wskazuje Dominik Szczygieł. Ponadto (wymóg aktu notarialnego – art. 210 par. 2 kodeksu spółek handlowych). — Jeśli nie została podjęta uchwała o wyrażeniu zgody na umowę pożyczki z członkami władz spółki, to zgodnie z art. 15 Kodeksu spółek handlowych w zw. z art. 17 par 1 kodeksu pożyczka jest nieważna — dodaje nasz rozmówca. Są również szczególne zasady reprezentacji w umowach z udziałem członka zarządu. – Art. 210 Kodeksu nakładający na spółkę obowiązek ustanawiania pełnomocnika do zawarcia takiej umowy (zamiast członka zarządu — red.) to najczęstszy błąd – wskazuje Dominik Szczygieł. Do tego Co warto zrobić, zanim założysz spółkę z o.o.? Zasadniczo, radzi Dominik Szczygieł, — Zdaję sobie sprawę, że biznesmen ma prowadzić biznes, a nie zajmować się lekturą kodeksu spółek handlowych. Jednak pewne minimum wiedzy należy sobie wcześniej przyswoić. No i zawsze warto być na bieżąco z biurem rachunkowym, doradcą podatkowym czy księgowym spółki – mówi ekspert. Przykładowo kodeks spółek handlowych określa, w jakich okolicznościach, jaki rodzaj decyzji, w jaki sposób i przez jakie organy spółki powinien być podejmowany. Dominik Szczygieł przypomina też, że próg wejścia w sp. z o.o. to zaledwie 5 tys. zł (to kwota minimalnego kapitału zakładowego). — Uważam, że ten Osoby te nie są świadome, że sam proces likwidacji jest – z uwagi na terminy ustawowe – długotrwały – kończy nasz rozmówca. Autor: