Era niskich podatkow dla programistow dobiega konca. Rzad zapowiada wazne zmiany w przepisach

Ulga IP Box to wprowadzone w 2019 roku rozwiązanie prawne, które poprzez preferencyjne opodatkowanie wybranych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jej głównym założeniem jest możliwość zastosowania 5 proc. stawki , zamiast standardowych stawek, które w zależności od formy opodatkowania wynoszą najczęściej 12 proc. lub 32 proc. Preferencja obejmuje dochody z takich praw jak patenty, wzory użytkowe, wzory przemysłowe, czy . Z ulgi mogą korzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, jak i spółki kapitałowe oraz osobowe, pod warunkiem . Kluczowe jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, której efektem jest wytworzenie, rozwój lub ulepszenie kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Dodatkowo podatnicy muszą prowadzić odrębną ewidencję dochodów i kosztów związanych z tymi prawami, zgodnie z wymogami określonymi w ustawach o PIT i CIT. Ewidencja ta musi być prowadzona na bieżąco i systematycznie, a jej brak może skutkować . Korzystanie z IP Box wymaga również spełnienia formalności administracyjnych. W wielu przypadkach przedsiębiorcy ubiegający się o zastosowanie ulgi muszą uzyskać wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, która potwierdza prawidłowość stosowania preferencji podatkowej. Dopiero po zakończeniu roku podatkowego podatnicy mogą zastosować obniżoną stawkę w swoim rocznym zeznaniu podatkowym, ponieważ zaliczki w trakcie roku są obliczane według standardowych stawek. Przy prawidłowo prowadzonej dokumentacji i spełnieniu wszystkich wymogów IP Box pozwala na znaczne obniżenie obciążeń podatkowych. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie w sektorach IT, biotechnologii i przemysłu farmaceutycznego, stała się ona kluczowym . Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że od 2025 roku . Wśród propozycji zmian znalazł się obowiązek zatrudniania przez przedsiębiorców określonej liczby pracowników na podstawie umowy o pracę lub zleceniobiorców z . Regulacja ma na celu zapewnienie, że z ulgi korzystać będą jedynie firmy prowadzące rzeczywistą działalność badawczo-rozwojową o większej skali. Nowe wymogi mogą znacząco ograniczyć dostępność preferencji dla jednoosobowych działalności gospodarczych, w tym programistów pracujących samodzielnie, którzy dotychczas stanowili istotną grupę beneficjentów. Co więcej, dochody z IP Box mają być objęte podstawą do obliczania daniny solidarnościowej, co przełoży się na wyższe obciążenia podatkowe . Wprowadzenie nowych regulacji budzi obawy wśród mniejszych przedsiębiorców, którzy korzystali z ulgi bez konieczności spełniania wymagań kadrowych czy finansowych. Według resortu finansów i zagwarantować, że preferencyjne stawki podatkowe będą stosowane wyłącznie w przypadkach faktycznego rozwoju innowacyjnych produktów. Dla wielu przedsiębiorców może to jednak oznaczać konieczność rezygnacji z ulgi na rzecz innych, mniej skomplikowanych form opodatkowania, takich jak (12 proc. lub 8,5 proc. w zależności od rodzaju działalności). Ulga IP Box cieszy się szczególnym zainteresowaniem wśród . Według danych Ministerstwa Finansów, w rozliczeniach za 2023 rok skorzystało z niej ponad 7,5 tysiąca podatników, z czego zdecydowaną większość stanowili programiści i specjaliści IT prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. W obliczu nadchodzących zmian przedsiębiorcy analizują swoje możliwości i przygotowują się na .