Wazne zmiany podatkowe dla ryczatowcow maych podatnikow i spoek od 2025 r. Tez stracisz

Jakie będą limity w 2025 r. Poniżej przedstawiamy limity, jakie obowiązują w 2024 r. i jakie będą obowiązywały w 2025 r. Będzie mniej ryczałtowców? Limit dla przedsiębiorców opłacających co miesiąc ryczałt ewidencjonowany wynosi 2 mln euro, a dla opłacających go co kwartał – 200 tys. euro. To oznacza, że w 2025 r. ryczałt ewidencjonowany mogą płacić przedsiębiorcy, u których przychody w 2024 r. (czyli w roku poprzednim) nie przekroczyły 8 569 200 zł, a jeśli chcą podatek opłacać kwartalnie – 856 920 zł. Przypomnijmy, że rozpoczynający działalność w 2025 r. będą mogli wybrać opodatkowanie ryczałtem bez względu na wysokość przychodów (art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Mogą go opłacać również kwartalnie – tu również limit przychodów nie ma znaczenia (art. 21 ust. 1b tej samej ustawy). W praktyce Mniej będzie też małych podatników VAT? Status małego podatnika VAT daje prawo do kwartalnego (a nie miesięcznego) rozliczania VAT oraz stosowania kasowego (zamiast memoriałowego), rozliczenia tego podatku. Wyjaśnijmy, że standardem jest rozliczanie VAT co miesiąc – przykładowo, VAT za październik 2024 r. trzeba zadeklarować (a więc złożyć plik JPK_V7M) i zapłacić do 25 listopada 2024 r. Natomiast mali podatnicy mogą składać deklaracje (plik JPK-V7K) i płacić VAT do 25 dnia miesiąca po upływie kwartału. Przykładowo, III kwartał 2024 r. trzeba rozliczyć do 25 października. Czym się różni metoda kasowa od memoriałowej? Różnica dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego. W metodzie kasowej powstaje on z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, a w metodzie memoriałowej — z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. To istotna różnica. Istotne są również limity. W 2025 r. zmienią się na niekorzyść podatników, bo spadną. Małym podatnikiem VAT jest podmiot, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro, a w przypadku m.in. biur maklerskich i funduszy inwestycyjnych – 45 tys. euro. W praktyce to oznacza, że w 2025 r. status małego podatnika VAT będą mieli: Ile wyniesie limit małego podatnika przy estońskim CIT Dla spółek, które wybrały tzw. estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek), obowiązuje odrębny limit małego podatnika VAT. Wynosi on 4 mln euro. To oznacza, że Jaki będzie limit małego podatnika w PIT i CIT Małym podatnikiem w PIT i CIT jest ten, u kogo wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro (w zaokrągleniu do 1000 zł). Korzyści z takiego statusu w PIT są dwie: możliwość rozliczania podatku kwartalnie i korzystania z jednorazowej amortyzacji (do wysokości odrębnego limitu, co tłumaczymy poniżej). W CIT jest jeszcze trzecia korzyść – możliwość opłacania CIT według stawki 9 proc. Tu jednak trzeba uważać na kolejny limit. Dla kogo 9 proc. CIT – uwaga na pułapkę Aby skorzystać z opodatkowania 9 proc. CIT w 2025 r., spółka musi spełnić warunki, a więc: (z 1 października 2024 r. i z 2 stycznia 2025 r.). Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników — jaki limit? Mali podatnicy – zarówno w PIT, jak i CIT – mogą też skorzystać z jednorazowej amortyzacji do 50 tys. euro rocznie. (w 2024 r. wynosi 230 tys. zł). Trzeba pamiętać, że jednorazową amortyzację wlicza się do limitu pomocy de minimis. Jest jednak jeszcze inna możliwość. Przepisy przewidują bowiem drugi limit jednorazowej amortyzacji, który wynosi 100 tys. zł. Mogą z niego skorzystać wszyscy podatnicy, a nie tylko mali i rozpoczynający działalność gospodarczą, ale nie dotyczy on wszystkich środków trwałych, a wybranych. Można go stosować wyłącznie do nowych środków trwałych zaliczanych do grupy od 3 do 6 i grupy 8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Chodzi więc np. o nowe urządzenia i maszyny. Jaki limit dla ksiąg rachunkowych Limit przychodów przedsiębiorcy, po przekroczeniu którego trzeba przejść na księgi rachunkowe, wynosi 2 mln euro. Przedsiębiorcy z niższymi przychodami mogą więc stosować uproszczoną księgowość, czyli księgi podatkowe (osoby rozliczające dochody według skali PIT lub liniowym PIT – mogą prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów). Autor: