Samochod w Czechach. Czy to sie nadal opaca podatkowo

Co się zmieniło w opodatkowaniu samochodów w Czechach w 2024 r. Do końca 2023 r. Czechy dawały trzy korzyści podatkowe, jeśli chodzi o samochody osobowe. Cały koszt zakupu (bez żadnych limitów) samochodu można było wrzucić w koszty w podatku dochodowym, a VAT można było odzyskać (uzyskać zwrot). Ponadto, w Czechach nie ma akcyzy na samochody (w Polsce akcyza wynosi 3,1 proc. lub 18,6 proc., w zależności od pojemności silnika). W porównaniu do Polski nadal to atrakcyjne zasady. Przykładowo, w Polsce limit rozliczenia kosztów w podatku dochodowym jest dużo niższy, bo wynosi 150 tys. zł. Większość podatników może odliczyć jedynie 50 proc. VAT (tak jest w przypadku, gdy samochód jest używany do celów mieszanych, służbowych i prywatnych). — Czechy, jako miejsce siedziby działalności, dają niejednokrotnie duże oszczędności podatkowe. Co prawda zmiany wprowadzone w tym państwie od początku 2024 r. nieco zmniejszyły jego fiskalną atrakcyjność, jednak – komentuje Radosław Kowalski, doradca podatkowy prowadzący własną kancelarię podatkową. Ekspertów nie dziwi więc, że zwłaszcza przed 2023 r. niektórzy polscy podatnicy dali się skusić na założenie spółki w Czechach, która następnie kupowała luksusowy samochód. Zresztą podatnicy szli dużo dalej, co tłumaczymy poniżej. Podkreślmy jednak, że założenie spółki w Czechach i zakup przez nią samochodu, wiąże się z istotnym ryzykiem. Kto może zarejestrować samochód w Czechach i jak to robili niektórzy Polacy — W przypadku chęci korzystniejszego rozliczenia VAT, nabycia odbywają się właśnie za pośrednictwem spółek. Spółki oczywiście muszą być zarejestrowane do podatku VAT – tłumaczy Artur Kuczmowski. Ekspert tłumaczy, że — W sytuacji, gdy w Czechach do końca 2023 r. można było odpisać cały VAT (czyli spółka miała prawo do odliczenia), transakcja była na zerowym VAT. Nie trzeba było więc występować o zwrot VAT do czeskiego urzędu skarbowego i na niego czekać – tłumaczy Artur Kuczmowski. Ekspert wyjaśnia też, że często samochód jest wynajmowany przez spółkę czeską, chociażby do polskich wypożyczalni samochodów luksusowych. Podpisuje więc ona umowę długoterminową wynajmu z takim przedsiębiorstwem. Jak dodaje Radosław Kowalski, polskich przedsiębiorców, którzy zakładają spółki w Czechach i innych krajach, . — Polskie organy nie są bezsilne w walce z rozwiązaniami, o ile są one sztuczne. Również ze strony czeskiej administracji skarbowej można zaobserwować nieco większe niż do tej pory zainteresowanie pozornymi działalnościami gospodarczymi w tym państwie. Chodzi oczywiście o te przypadki, w których faktycznie nie występuje miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Czechach, w szczególności w formie spółek zarejestrowanych w wirtualnych biurach, niemających pracowników itp., a których działalność jest faktycznie umiejscowiona w Polsce – tłumaczy Radosław Kowalski. Jak wyjaśnia ekspert, ważne jest to, gdzie zapadają istotne decyzje dotyczące ogólnego zarządzania przedsiębiorstwem, adres zarejestrowanej siedziby przedsiębiorstwa, i miejsce posiedzeń zarządu przedsiębiorstwa. Jeśli organ uzna, że miejsce siedziby działalności było inne, to – wyjaśnia Radosław Kowalski. Zdaniem Artura Kuczmowskiego, Ekspert tłumaczy, że nawet jeżeli spółka nie posiada tzw. substance (nie prowadzi rzeczywistej działalności) w Czechach to i tak ma prawo nabycia samochodu, ma prawo do odliczenia VAT (o ile została do niego wcześniej zarejestrowana). — Auto jest czeskie (zgodnie z miejscem rejestracji) i taką transakcję należy rozliczać jak każdą inną z czeskim podmiotem — mówi Artur Kuczmowski. — przyznaje ekspert — Chodzi o to, czy ten podatek nie powinien zostać odprowadzony w Polsce. Organ musiałby jednak udowodnić że to w Polsce a nie w Czechach znajduje się miejsce położenia zarządu spółki. — Do takich decyzji organu jest jednak bardzo długa droga — kwituje Artur Kuczmowski. Jaki jest problem z ubezpieczeniem super samochodu Artur Kuczmowski zwraca też uwagę, że w przypadku super samochodów zarejestrowanych w czeskich spółkach, – W praktyce na luksusowy samochód w spółce czeskiej bardzo trudno wykupić ubezpieczenie AC. Tak jest w całej Europie. Dodatkowo, w przeszłości było bardzo dużo przypadków wyłudzenia ubezpieczeń — Problemu nie mają jedynie spółki, które wiele lat działają na rynku i mają ugruntowaną pozycję – tłumaczy Artur Kuczmowski. Jeśli więc ubezpieczyciel ustali, że ktoś założył spółkę w celu zakupu samochodu, w tym pod wynajem, to w Polsce, Czechach, Estonii, na Słowacji nikt go nie ubezpieczy. – Nawet jeśli ubezpieczyciel zdecyduje się ubezpieczyć taki super samochód, to – mówi Artur Kuczmowski. Kolejny problem to sfinansowanie zakupu samochodu Osobnym problemem w przypadku zakupu samochodu przez celową spółkę zagraniczną jest jego finansowanie. Jak tłumaczy Artur Kuczmowski, Stąd też zdecydowana większość zakupów finansowana jest z pożyczek udziałowców do spółki, a auta, nawet te luksusowe kupowane są za gotówkę. W jakich krajach Polacy kupują samochody luksusowe? Czy zmiany w czeskich podatkach spowodowały, że Polacy przestali zakładać spółki celowe za granicą i kupować przez nie samochody luksusowe? Artur Kuczmowski odpowiada, że w żadnym wypadku. — Biznes nie znosi próżni i obecnie najpopularniejszymi kierunkami, które są wybierane to , niezależnie od pojemności ich silnika. W obu tych krajach w przypadku biznesowego korzystania z samochodu — wyjaśnia Kuczmowski. Przypomina on również, że celem wprowadzenia akcyzy na samochody importowane w Polsce była ochrona krajowych producentów samochodów. — Polskie marki samochodowe upadły, a akcyza ma się całkiem dobrze. Podobnie jak kolejne samochody na zagranicznych tablicach rejestracyjnych, poruszające się po polskich drogach — kończy ekspert. Autor: