Czego lepiej nie robic w fundacji rodzinnej Sa nowe wskazowki z Ministerstwa Finansow

Jakie są wątpliwości związane z dozwoloną i niedozwoloną działalnością fundacji rodzinnej Przypomnijmy, że (art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej). Zamknięty katalog takich dozwolonych działalności wskazuje art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy. Chodzi o osiem obszarów działalności. Ustawa przewiduje, że fundacja może prowadzić działalność w zakresie m.in.: W praktyce przepisy te wzbudzają wątpliwości. Po pierwsze, Jak zauważa poseł Sławomir Mentzen (który jest również doradcą podatkowym) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacjach indywidualnych prezentuje stanowisko wskazujące, że najem krótkoterminowy nie jest najmem. To oznacza, że jeśli fundacja wynajmuje krótkoterminowo swoje nieruchomości (np. na Bookingu lub AirBnB), to uzyskiwane dochody z tego tytułu są opodatkowane 25 proc. CIT. Dyrektor uznawał dotychczas, że fundacja rodzinna może przystępować do zagranicznych podmiotów, ale tylko tych, które nie są transparentne podatkowo (czyli takich, które są podatnikami CIT, np. odpowiednikami polskiej spółki z o.o.). Sławomir Mentzen uważa, że takie stanowisko Dyrektora KIS nie wynika z brzmienia przepisu art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, bo zgodnie z kodeksem spółek handlowych, spółkami handlowymi są spółki osobowe (spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna) jak i spółki kapitałowe (spółka z o.o., prosta spółka akcyjna, spółka akcyjna). Potwierdził to również WSA w Łodzi w wyroku z 9 kwietnia 2024 r. (sygn. akt I SA/Łd 114/24, nieprawomocny). Z interpretacji wynika też, że Innymi słowy, chodzi o sytuację, gdy fundacja najpierw kupuje nieruchomość, a następnie wnosi ją do spółki. Poseł zapytał ministra finansów, czy w tych kwestiach uznaje stanowisko Dyrektora KIS za prawidłowe, czy planuje wydać interpretację ogólną lub doprecyzować przepisy. Sławomir Mentzen zapytał też w interpelacji, czy Ministerstwo Finansów planuje jakiekolwiek zmiany legislacyjne prowadzące do umożliwienia fundacjom rodzinnym inwestycji w waluty wirtualne oraz obligacje skarbowe. Co minister finansów uznaje za niedozwoloną działalność fundacji rodzinnej Z odpowiedzi wiceministra Jarosława Nenemana na intepelacje (nr 4538, 4862, 4891 i 4863) wynika, że Ministerstwo Finansów zgadza się z niekorzystną linią interpretacyjną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej we wszystkich czterech kwestiach. Jarosław Neneman wyjaśnił bowiem, że: Jarosław Neneman wyjaśnił też, że minister finansów nie planuje w tych sprawach wydawać interpretacji ogólnej, ani zmieniać przepisów. Co oznacza dla fundacji ograniczenie ich działalności? — — komentuje Kamil Wielewicki, doradca podatkowy i radca prawny oraz wiceprezes Kancelarii Mentzen. Tłumaczy to na przykładzie. Wyobraźmy sobie — mówi ekspert — że fundator, prowadzący od wielu lat firmę rodzinną, decyduje się na ulokowanie swojego kapitału w fundacji rodzinnej. Bierze do ręki ustawę o fundacji rodzinnej, gdzie w art. 5 może przeczytać, że taka fundacja może świadczyć usługi najmu, a także przystępować do dowolnych spółek, w tym zagranicznych. Bez względu na ich formę prawną. Fundator postanawia następnie wnieść do fundacji rodzinnej wypracowane przez wiele lat (i opodatkowane) oszczędności w kwocie 10 mln zł. Fundacja, inwestując ten kapitał, 5 mln wydaje na zakup kilku apartamentów przeznaczonych na najem krótkoterminowy. Za kolejne 4 mln zł kupuje mały pasaż handlowy, który od razu wprowadza aportem do spółki celowej. Ostatni 1 mln zł fundacja postanawia ulokować za granicą, w bardzo dobrze rokującej spółce z sektora IT, która jednak jest transparentna podatkowo. — W tym przykładzie — stwierdza Kamil Wielewicki. Autor: