Bierzesz samochod w leasing Sprawdz jak to zrobic by nie stracic przy wykupie

Na jaki okres umowa — Jeśli mówimy o umowie leasingu w rozumieniu podatkowym, to Jednak za umowę leasingu w rozumieniu podatkowym może być uznane bardzo szerokie spektrum umów — wyjaśnia Marta Szafarowska, doradca podatkowy i partner zarządzający w Gekko Taxens. Są to zarówno przewidujące możliwość wykupu pojazdu za cenę znacznie niższą od rynkowej. — Jeśli więc podatnik, leasingobiorca chciałby wziąć w leasing samochód w celu jego wykupu i jego późniejszej darowizny, to zapewne zawarłby umowę leasingu z relatywnie niską ceną wykupu. Jest to nadal możliwe i przepisy obowiązujące od 2022 r. niczego w tym obszarze nie zmieniły — mówi Marta Szafarowska. Co innego, jeśli przedsiębiorca, leasingobiorca chce zostawić samochód w działalności. Zaznaczmy, że Są to bowiem dwie formy opodatkowania, w których . Ryczałt płacimy od przychodu, a więc nie rozliczamy kosztów. Jakie koszty w leasingu Zanim przejdziemy do przykładów i wyliczeń, przypomnijmy, że jeśli podatnik weźmie w leasing auto osobowe o wartości do 150 tys. zł, to Później, w trakcie korzystania z auta, Jeśli podatnik weźmie w leasing samochód o wartości , to do kosztów (trzeba obliczyć proporcję, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT). Przykładowo, jeśli samochód ma wartość 300 tys. zł, to do kosztów zaliczymy 50 proc. opłaty wstępnej i 50 proc. rat leasingowych. — nadal możemy zaliczyć 75 proc. wydatków np. na zakup paliwa. Takie zasady obowiązują od 2019 r. Jak przypomina Marta Szafarowska, zmiany wówczas wprowadzone ograniczyły możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych rat leasingowych – w tej części, która dotyczy spłaty kapitału, czyli pierwotnej ceny pojazdu. Ekspertka podkreśla, że przy założeniu, że auto wykorzystujemy do celów mieszanych (odliczamy 50 proc. VAT). — W praktyce przy założeniu, że leasingobiorca odlicza od rat 50 proc. podatku VAT — mówi Marta Szafarowska. Jest tak, jeśli auto jest wykorzystywane do celów mieszanych — do działalności i prywatnie, i w artykule wszystkie wyliczenia odnoszą się właśnie do takiej sytuacji. — Co istotne, wykup pojazdu po upływie umowy leasingu i późniejsze zadysponowanie nim przez podatnika nie wpływa ani na rozliczenie kosztów, ani na odliczenie VAT w trakcie trwania umowy leasingu — podkreśla Marta Szafarowska. Co zmienił Polski Ład? Polski Ład od początku 2022 r. wprowadził istotną zmianę, jeśli chodzi o rozliczenie wykupu pojazdu po okresie leasingu. Do końca 2021 r. – było to sześć miesięcy. — Polski Ład wprowadził obowiązek wykazania przychodu podatkowego (podlegającego opodatkowaniu) z tytułu odpłatnego zbycia poleasingowego pojazdu — tłumaczy Marta Szafarowska. więc podatnik jako przychód z działalności gospodarczej. Jest na to jednak sposób, o czym już informowaliśmy. Po wykupie prywatnym wystarczy bowiem przekazać samochód w darowiźnie, np. członkowi najbliższej rodziny. Na co uważać przy darowiznach poleasingowych samochodów, napiszemy w kolejnym artykule. Zwróćmy jeszcze tylko uwagę, że w przypadku wykupu samochodu po leasingu pozostaje jeszcze kwestia rozliczenia VAT. Co, jeśli auto zostanie w działalności Wyjaśnijmy więc, co oznacza wykup auta po zakończeniu dwuletniej umowy leasingu i pozostawienie pojazdu w działalności gospodarczej? — , biorąc samochód w leasing, z góry zakłada, że pojazdu po jego wykupie, zbliżoną do rynkowej wartości pojazdu — radzi Marta Szafarowska. Zasadniczo, jeśli przedsiębiorca sprzeda samochód, będzie musiał wykazać przychód z działalności gospodarczej i go opodatkować. Sprzedaż tego pojazdu bez podatku byłaby możliwa dopiero po upływie sześciu lat. Co więcej — dodaje Marta Szafarowska — sprzedaż tego pojazdu będzie opodatkowana VAT według zasad ogólnych, tj. VAT będziemy liczyli od ceny netto sprzedawanego pojazdu. Ekspertka zwraca uwagę, że co prawda podatnik w takim przypadku byłby uprawniony do proporcjonalnego podwyższenia poziomu odliczonego VAT od zakupu pojazdu, niemniej, jeśli wykup od firmy leasingowej odbędzie się po cenie istotnie niższej od rynkowej (np. 1 proc. wartości auta po trzech czy dwóch latach umowy, to niemożliwe), to proporcjonalne podwyższenie poziomu odliczenia VAT w związku z późniejszą sprzedażą pojazdu przez podatnika nie przyniesie istotnych oszczędności. — Dlatego też umowa leasingu z relatywnie wysoką ceną wykupu może być w takim przypadku nieco bardziej opłacalnym rozwiązaniem. — jeśli rozlicza się według zasad ogólnych — — mówi Marta Szafarowska. Ile wyniesie podatek? Załóżmy, że osoba prowadząca działalność, chce wziąć w Jak będą wyglądały rozliczenia? Marta Szafarowska tłumaczy to na przykładzie. Załóżmy, że podatnik, biorąc w leasing samochód o wartości początkowej 130 tys. zł netto, w trakcie trwania dwuletniej umowy, spłaci 80 tys. zł kapitału (plus odsetki). Wartość samochodu nie przekracza więc kwoty 134 tys. 529 zł, co oznacza, że leasingobiorca raty kapitałowe (i odsetkowe) zaliczy w całości do kosztów podatkowych. Jednocześnie, w trakcie trwania umowy leasingu odliczy 50 proc. VAT od rat leasingowych, a pozostałe 50 proc. będzie jego kosztem podatkowym. Załóżmy, że podatnik Do tego czasu pojazd będzie nadal wykorzystywał w działalności gospodarczej. Jako że założony czas korzystania z samochodu jest relatywnie krótki (sześć miesięcy), podatnik nie wprowadza go do środków trwałych, a tym samym nie dokonuje też odpisów amortyzacyjnych od wartości tego pojazdu. Niemniej, w związku z wykupem samochodu, odlicza 50 proc. VAT (a więc 5,75 tys. zł). Z drugiej strony VAT wynikający ze sprzedaży trzeba wykazać w deklaracji VAT jako podatek należny (13,8 tys. zł). — Należy jednak pamiętać, że w okresie używania pojazdu po wykupie (w naszym przykładzie — sześć miesięcy) podatnik będzie też odliczał 50 proc. VAT od wydatków eksploatacyjnych i zaliczał je w 75 proc. do kosztów podatkowych (jest to możliwe również w odniesieniu do składników majątku niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych z uwagi na krótki założony czas ich używania) — dodaje Marta Szafarowska. To oznacza, że odliczony od wydatków eksploatacyjnych. Ekspertka podkreśla, że powyższy przykład ma zastosowanie do podatników opodatkowanych według zasad ogólnych lub liniowym PIT i odliczających 50 proc. VAT od wykorzystywanych samochodów. Zupełnie inaczej należy analizować te kwestie po stronie podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy w ogóle nie rozliczają kosztów podatkowych. Co zrobić, jeśli będziemy korzystać krócej niż rok Powyższy przykład dotyczy sytuacji, gdy po wykupie z leasingu podatnik korzystał z auta krócej niż rok. Radosław Kowalski zgadza się, że — Dzięki temu, , dotyczącego kosztów przy wykupie (odliczamy 50 proc. VAT i możemy jeszcze skorygować odliczenie VAT). — W takim przypadku nie dość, że rozliczymy cały koszt w PIT, to jeszcze, jeżeli sprzedaż nastąpiłaby w tym samym miesiącu co wykup z leasingu, dzięki korekcie podatnik odliczy 100 proc. VAT od wykupu — wskazuje Radosław Kowalski. — dodaje ekspert — Radosław Kowalski tłumaczy to na przykładzie leasingu samochodu o wartości 600 tys. zł. Zakładamy, że opłata wstępna i opłaty leasingowe wyniosą 300 tys. zł, a wykup również 300 tys. zł. — Jeśli wykup był do działalności, to przy sprzedaży uwzględnimy do kosztów całe 300 tys. zł (a nie 150 tys. zł). Jeżeli weźmiemy pod uwagę spadek wartości pojazdu, może się okazać, że na operacji sprzedaży samochodu po wykupie podatnik rozpozna stratę, którą będzie mógł dodatkowo uwzględnić w opodatkowaniu działalności — stwierdza Kowalski. Jeśli pojazd będzie w działalności dłużej niż rok? Jeśli pojazd po wykupie z leasingu będzie użytkowany w działalności dłużej niż rok, to zdaniem Radosława Kowalskiego — W takim przypadku w trakcie leasingu podatnik odlicza 50 proc. VAT od opłat leasingowych i zalicza wydatki do kosztów (do limitu 150 tys. zł). Po zakończeniu leasingu podatnik wykupuje pojazd do majątku prywatnego, a zatem nie wprowadza go do ewidencji środków trwałych. To oznacza, że — wyjaśnia doradca podatkowy. Zaznacza jednak, że wykup do majątku prywatnego oznacza brak odliczenia VAT, ale jednocześnie nie naliczamy VAT przy sprzedaży. Jak to może wyglądać u ryczałtowców Ryczałtowcy nie rozliczają kosztów podatkowych, ale niektórzy mogą opodatkowywać swoją działalność według bardzo atrakcyjnej stawki 3 proc. To oznacza, że Mało tego, przedsiębiorcy na liniowym PIT lub skali PIT mogą rozliczać koszty w trakcie leasingu samochodu, po czym w kolejnym roku przejść na ryczałt. Jeśli w tym okresie sprzedadzą pojazd, to przychód będą mogli opodatkować według stosowanej w działalności stawki ryczałtu. — Najbardziej opłacalna może być sprzedaż pojazdu w okresie stosowania ryczałtu —podatek 3 proc. przy wcześniejszym, w okresie opodatkowania według skali lub liniowym PIT, uwzględnieniu całości ceny w kosztach uzyskania przychodów – stwierdza Radosław Kowalski.