To dlatego maja byc zmiany w fundacji rodzinnej. Tak to widzi Ministerstwo Finansow. Zaskoczeni

Z propozycjami Ministerstwa Finansów nie zgadza się m.in. Ryszard Petru, poseł Polski 2050 i przewodniczący sejmowej Komisji Gospodarki i Rozwoju. Wystąpił on z interpelacją do ministra finansów z prośbą o wyjaśnienia, skąd takie zmiany w tak krótkim czasie i jaka jest skala nadużyć w fundacjach rodzinnych. Wiceminister finansów Jarosław Neneman 25 września 2024 r. odpowiedział na interpelację. Co chciałoby zmienić Ministerstwo Finansów w podatkach fundacji rodzinnej Podkreślmy od razu, że MF przyznało, że propozycje zmian są "wstępne". Szczegóły opisaliśmy w artykule: . Przypomnijmy w skrócie, że MF rozważa: Dlaczego resort zaproponował takie zmiany w podatkach fundacji rodzinnej Eksperci podatkowi, właściciele firm rodzinnych, a także politycy obozu rządzącego, zastanawiali się, dlaczego Ministerstwo Finansów chce wprowadzić takie zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej. Zapytał o to również Ryszard Petru w interpelacji do ministra finansów. Poseł wskazał m.in., że " ". Wiceminister Jarosław Neneman w odpowiedzi na interpelację wskazał m.in. na eliminowanie nadużyć i luk w przepisach. Minister wskazał też, że w rozliczeniach podatkowych i przypadkach unikania opodatkowania, – w przypadku podatków dochodowych i fundacji rodzinnych – : Z odpowiedzi na interpelację wynika, że w przypadku fundacji rodzinnych i zmian w opodatkowaniu kluczowe znaczenie mają opinie Szefa KAS dotyczące możliwości unikania opodatkowania. Dyrektor KIS może zastosować taką procedurę, gdy bada wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej. Na czym to polega? Podatnik składa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej i opisuje swoją sytuację (stan faktyczny) lub wyjaśnia, co chce zrobić (zdarzenie przyszłe). Jeśli Dyrektor KIS nabierze wątpliwości, czy mogłoby to prowadzić do unikania opodatkowania (zastosowania klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania), to może wystąpić do Szefa KAS, aby wydał on opinię, czy "istnieje uzasadnione przypuszczenie", że do tego, o co pyta podatnik, mogłaby mieć zastosowanie klauzula przeciw unikaniu opodatkowania. Chodzi m.in. o ocenę, czy działania podatnika są nastawione głównie na uzyskanie korzyści podatkowej, czy są to działania sztuczne i czy są sprzeczne z celem przepisów podatkowych. Szef KAS w takiej opinii nie przesądza, czy to, co chce zrobić podatnik to jest unikanie opodatkowania, a jedynie czy "istnieje uzasadnione przypuszczenie". Jeśli Szef KAS w opinii da odpowiedź twierdzącą, to Dyrektor KIS odmawia wydania interpretacji indywidualnej. Wracając do fundacji rodzinnej, wiceminister Neneman poinformował, że (stan na 12 września 2024 r.). To oznacza, że w tych sprawach Dyrektor KIS odmówił wydania interpretacji indywidualnej. Ministerstwo Finansów zwróciło też uwagę na sygnały ekspertów opisywane w prasie. Wiceminister Neneman podkreślił, że i są konsultowane z przedstawicielami środowiska firm rodzinnych. Czy pytania od podatników będą podstawą zmiany przepisów podatkowych? Zdaniem Ryszarda Petru, minister nie odpowiedział na jego pytania postawione w interpelacji poselskiej. — Ta odpowiedź niczego nie wnosi. Nadal nie wiem, jakie zmiany w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnej planuje Ministerstwo Finansów. Uważam, że to wprowadza niepewność prawną — komentuje Ryszard Petru w rozmowie z Business Insiderem. Poseł dodaje, że Skąd takie wnioski MF, skoro organ nie udzielił odpowiedzi podatnikom? Również Wojciech Kaptur, doradca podatkowy i radca prawny z kancelarii PragmatIQ przyznaje, że Ekspert podkreśla, że w przypadku fundacji (jak wynika z odpowiedzi na interpelację) — Ministerstwo nie odniosło się w szczególności do kwestii okresu, przez który aktywa muszą pozostawać w fundacji, aby ich sprzedaż mogła korzystać ze zwolnienia podatkowego, ani do zasad opodatkowania dochodów z najmu. Może to sugerować, że zapowiadane modyfikacje są na wczesnym etapie konsultacji z przedstawicielami firm rodzinnych. Jednocześnie brak projektu zmian ustawy oznacza, że formalna ścieżka legislacyjna jeszcze się nie rozpoczęła — zauważa Wojciech Kaptur. Ekspert zwraca też uwagę, że Ministerstwo analizuje trendy w zapytaniach podatników i próbuje wpływać na ich działania poprzez kształtowanie linii interpretacyjnej, odmawianie wydania interpretacji w określonych przypadkach wytypowanych przez MF, a ostatecznie inicjowanie zmian w prawie podatkowym. — podkreśla Wojciech Kaptur. Zwróćmy też uwagę, że przepisy o fundacji rodzinnej są stosunkowo nowe (obowiązują od maja 2023 r.). Przedsiębiorcy składają więc wnioski o wydanie interpretacje indywidualne, aby się precyzyjnie dowiedzieć, jakie działania (fundatorów, fundacji i beneficjentów) będą skutkowały opodatkowaniem, a które będą nieopodatkowane. Innymi słowy podatnicy badają, co jest możliwe, a co nie. MF ma prawo interweniować, jeśli fundacja rodzinna jest wykorzystywana do innych celów niż sukcesja? — Słusznie zauważono w interpelacji poselskiej do ministra finansów, że I to jest istota całej sprawy. Jeśli, chociażby na skutek niewłaściwych wyobrażeń ustawodawcy odnośnie potencjalnych zachowań przedsiębiorców, którzy otrzymali w 2023 r. najlepsze z możliwych narzędzi sukcesyjnych, okazuje się, że jego otoczenie podatkowe zamiast być motywatorem do sukcesji, staje się w wielu sytuacjach motywatorem do sprzedaży firmy — to jest to czas na refleksję i działanie — ocenia Paweł Tomczykowski, partner zarządzający kancelarii Tomczykowski Tomczykowska. Ekspert podkreśla, że przed wejściem w życie ustawy o fundacji rodzinnej polscy przedsiębiorcy nie zakładali za granicą fundacji rodzinnych z uwagi na korzyści podatkowe, ale po to, aby zabezpieczyć sukcesję biznesu (ówczesne prawo nie stwarzało takich możliwości w Polsce). — Skoro więc obecnie polski system prawny oferuje to narzędzie sukcesyjne — to, konsekwentnie, — przypomina Paweł Tomczykowski. Ekspert zwraca też uwagę, że analiza raportowanych schematów podatkowych, skala wniosków Dyrektora KIS do Szefa KAS to a bez przeprowadzenia i zakończenia (z sukcesem) kontroli podatkowych nie sposób ich podać. — Niemniej jednak, narzędzia, na które powołuje się Ministerstwo Finansów, pokazują określony trend. Przyznam, że niepokojący — stwierdza Paweł Tomczykowski. Dodaje, że nie można jednak wylać dziecka z kąpielą – to ogólne zastrzeżenie dotyczy tak Ministerstwa Finansów, jak i przedsiębiorców. — Między tymi stronami w trakcie prac legislacyjnych nad ustawą o fundacji rodzinnej został zawarty kontrakt społeczny – z jednej strony przedsiębiorcom zaoferowano naprawdę dobre otoczenie podatkowe fundacji rodzinnej wraz z deklaracją jego stabilności i niezmienności. Z drugiej strony, w sposób dorozumiany, oczekiwano od przedsiębiorców takich zachowań, które będą wpisywać się w cel ustawy (sukcesja polskich firm rodzinnych). — komentuje Paweł Tomczykowski. Ekspert podkreśla, że – bo fundacja rodzinna i jej beneficjenci powinni posiadać określone preferencje podatkowe. — Tu musi istnieć adekwatny motywator, swoista premia finansowa za długoterminowe starania, by kontynuować działalność firmy rodzinnej i ją rozwijać — uważa nasz rozmówca. Organy podatkowe z kolei dysponują narzędziami operacyjnymi, dzięki którym mogą badać występowanie nieprawidłowości – jest to, chociażby możliwość wszczynania kontroli podatkowych. Ekspert apeluje też o dialog. Co z półrocznym vacatio legis? Wojciech Kaptur przypomina też, że w umowie koalicyjnej, na podstawie której działa obecna Rada Ministrów, wskazano, iż vacatio legis dla zmian legislacyjnych powinno wynosić co najmniej sześć miesięcy. Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu prawnego Business Insider Polska