"Jedno sowo moze kosztowac tysiace". Podatkowe puapki ugody z bankiem

Jak tłumaczy radca prawny Wojciech Bochenek z kancelarii Bochenek, Ciesielski i Wspólnicy w przypadku wyroku sądowego sprawa jest jasna, bo mamy do czynieni z tzw. świadczeniem nienależnym. — Oznacza to, że do naszego majątku wracają środki pieniężne, które nie powinny z niego wyjść. W takim ujęciu nie jest to ani przychód, ani dochód w rozumieniu podatkowym — podkreśla. Tak wynika z rozporządzeniem ministra finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Czy to rozporządzenie stosuje się też do ugody z bankiem? — Tak — odpowiada radca prawny Katarzyna Lubańska-Kępa, współpracująca ze Specprawnikiem. I wyjaśnia, że zwolnienie dotyczy następujących kwot: 1) umorzonych osobie fizycznej wierzytelności z tytułu , w przypadku gdy: a) kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. na realizację , a w przypadku więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego – gdy kredyty mieszkaniowe zostały zaciągnięte na realizację wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej, b) osoba fizyczna będąca stroną umowy kredytu mieszkaniowego z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej niż określona w lit. a inwestycji mieszkaniowej; 2) otrzymanych przez osobę fizyczną świadczeń z tytułu , w związku z powstaniem przychodu z tytułu zastosowania ujemnego oprocentowania. — Nie ma więc znaczenia, czy frankowicz zawarł ugodę sądową, czy też poza sądem. Istotne jest to, że zawarł umowę (a nie inwestycyjne), zaciągnął kredyt na realizację , przez korzysta ze zwolnienia podatkowego wynikającego z opisanego rozporządzenia Katarzyna Lubańska-Kępa. Uwaga na szczegółowe zapisy ugody Wojciech Bochenek zwraca jednak uwagę, że jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach. — Z uwagi na wielość modeli i wzorów ugód, każdą sytuację należy analizować indywidualnie. Dlatego, ważne jest, aby dokładnie zweryfikować treść ugody, w szczególności część, która opisuje jakie kwoty i z jakiego tytułu bank zwróci kredytobiorcy. W jej warunkach może dojść do potwierdzenia podstawy prawnej, która modyfikuje treść umowy i doprowadza np. do umorzenia kapitału. W takiej sytuacji może być to interpretowane odmiennie niż sytuacja procesowa i — ostrzega Wojciech Bochenek. Z jego doświadczenia wynika, że w przypadku zwrotu kwot stanowiących równowartość uiszczonych rat, sytuacja także nie jest klarowna. — Część banków wychodzi z założenia, że jeżeli przy porównaniu kredytu frankowego z jego symulacją spłaty jakby od początku był kredytem typowo złotym (model ugody KNF), wówczas środki transferowane do klienta są rzeczywiście objęte rozporządzeniem. Natomiast Zdarzają się sytuacje, że kredytobiorcy, którzy zawarli ugodę z bankiem, otrzymują później PIT-11, który w przyszłości może stanowić podstawę do rozliczenia podatku dochodowego — ostrzega Bochenek. Dlatego, choć jego zdaniem co do zasady nie ma podatku od ugody, to jednak każdą sprawę trzeba przeanalizować. — Aby mieć pewność co do swojej sytuacji podatkowej z pewnością warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową, która uwzględni zarówno powstały stan prawny ja, jak i faktyczny danego konsumenta — radzi Wojciech Bochenek. Zwłaszcza że organy podatkowe pozytywnie rozstrzygają wnioski o indywidualne interpretacje podatkowe. Wskazują, że zwrot różnicy pomiędzy zapłaconymi przez konsumenta ratami w toku trwania umowy kredytowej a udzielonym kapitałem nie skutkuje powstaniem przysporzenia majątkowego po stronie konsumenta. — W takiej sytuacji manny do czynienia z nadpłaceniem kapitału i zwrotem tej kwoty, które faktycznie wyszły z majątku klienta — tłumaczy mec. Bochenek. Tak między innymi wynika z treści uzasadnienia interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wydanej w dniu 27 grudnia .2023 r. nr 0115-KDIT2.4011.491.2023.2.ŁS. Niebezpieczny terminowy Wojciech Bochenek zwraca jednak uwagę na jeszcze jeden aspekt. Otóż zgodnie z rozporządzeniem ulga ma zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2024 r. — — ostrzega Bochenek. Dlatego zapytaliśmy Ministerstwo Finansów, czy planuje jej przedłużenie i czekamy na odpowiedź. Kto zapłaci podatek? — Podatek od przychodu zapłacą ci kredytobiorcy, którzy kupili nieruchomość ze środków pochodzących z kredytu . Jednak należy pamiętać, że wielokrotnie mamy do czynienia z sytuacją zaciągnięcia kredytu na cel mieszany, tj. mieszkaniowo-inwestycyjny. W takiej sytuacji podatek będzie należny Katarzyna Lubańska-Kępa. Podatek będzie również przy drugiej i kolejnej ugodzie. — Niejednokrotnie zdarzało się, że kredytobiorca finansował zakup kilku nieruchomości. Co do zasady przy umorzeniu kolejnego kredytu nie będzie mógł już skorzystać ze zwolnienia. Jednak – nie będzie to dotyczyło przypadku, w którym zaciągnął dwa kredyty na realizację , np. jeden kredyt — na zakup nieruchomości, a drugi — na jej remont — tłumaczy Katarzyna Lubańska-Kępa. Ponadto zgodnie z interpretacją indywidualną z 24 lipca 2024 r. (sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.403.2024.2.DA) ugoda, która obejmuje kredyt udzielony na refinansowanie środków własnych poniesionych na zakup nieruchomości, nie skorzysta z ulgi podatkowej