Chcesz zapacic nizszy podatek za 2024 r. W grudniu masz ostatnia szanse

Co możesz zrobić z kosztami w firmie? Zakupy w grudniu to dobry pomysł nie tylko, jeśli chodzi o prezenty na święta, ale również zmniejszenie podatku za 2024 r. Tu od razu ważne zastrzeżenie – zakupy w kosztach mogą rozliczać przedsiębiorcy na skali PIT i liniowym PIT. Ryczałtowcy nie mają takiej możliwości, bo płacą PIT od przychodu, a nie dochodu. Jeśli przedsiębiorca obecnie jest na skali lub liniowym PIT, a planuje przejść na ryczałt w 2025 r., to tym bardziej może wykorzystać grudzień 2024 r. i wygenerować sobie koszty podatkowe, czyli np. zrobić zakupy. Jeśli chodzi o koszty, to inaczej traktujemy wydatki podlegające amortyzacji (do kosztów zaliczamy jedynie odpisy amortyzacyjne, czyli tylko część wydatku), a inaczej jednorazowe wydatki, które można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Zasadniczo, Nie ma więc problemu, żeby zaliczyć do kosztów np. zakup laptopa, telefonu czy nowego krzesła do biura. Co, jeśli wydatek przekracza limit 10 tys. zł, a więc np. chcesz kupić laptopa za 18 tys. zł? Wtedy trzeba go amortyzować, czyli rozliczać w kosztach jako odpisy amortyzacyjne. Co miesiąc (przez 24 miesiące) zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów 750 zł. Zakup w grudniu nie da więc dużych oszczędności. Limity amortyzacji są jednak wyższe w przypadku maszyn i urządzeń. Każdy podatnik może bowiem skorzystać z jednorazowej amortyzacji do wysokości , z wyłączeniem samochodów osobowych. , a więc u których wartość przychodu ze sprzedaży nie przekroczyła w 2023 r. podatkowym równowartości 2 mln euro (czyli 9 mln 218 tys. zł) mogą skorzystać z jeszcze wyższego limitu jednorazowej amortyzacji — w wysokości , z wyłączeniem samochodów osobowych. Co z rozliczeniem samochodów osobowych? . Jeśli to będzie samochód o wartości do 150 tys. zł (uwzględniając VAT — 165 470 zł), to Przy tym tylko opłatę wstępną można zaliczyć do kosztów jednorazowo, a raty leasingowe rozlicza się proporcjonalnie, a więc w trakcie umowy leasingu. Tu ważne zastrzeżenie. Opłatę wstępną i cenę wykupu samochodu z leasingu można bowiem różnie kalkulować. Jeśli przedsiębiorcy zależy na tym, żeby jak najwięcej wydatku zaliczyć do kosztów w grudniu 2024 r., to należałoby ustawić wysoką opłatę wstępną. Jeśli jednak przedsiębiorca chce kupić samochód o wartości przekraczającej 150 tys. zł, to – jak mówią eksperci podatkowi – lepszym rozwiązaniem będzie wysoka cena wykupu. Trzeba też wziąć pod uwagę to, co chcemy zrobić z pojazdem po wykupie – zostawić w działalności gospodarczej czy też sprzedać, a jeśli sprzedać to przed upływem roku od wykupu, czy po upływie roku. Jak tłumaczył nam bowiem Radosław Kowalski, doradca podatkowy prowadzący własną kancelarię podatkową, jeśli samochód po wykupie nie będzie środkiem trwałym, to przedsiębiorcy powinno zależeć, aby cena wykupu była jak najwyższa. A jeśli samochód będzie środkiem trwałym, to wykup warto ustawić na maksymalnym dopuszczalnym limicie, który wynosi 165 470 zł brutto. Przy okazji samochodów, zwróćmy też uwagę na składkę zdrowotną. Zmiany w składce zdrowotnej analizowaliśmy w artykule: . Warto więc aby przedsiębiorca sprawdził, czy korzystniej będzie sprzedać samochód w grudniu 2024 r., czy też — w związku ze zmianami w składce zdrowotnej — warto poczekać z transakcją do stycznia 2025 r. Z jakich ulg podatkowych można skorzystać, aby obniżyć podatek za 2024 r.? Przedsiębiorcy, którzy chcą obniżyć swój podatek za 2024 r., mogą też skorzystać z ulg podatkowych. Warto zwrócić uwagę przede wszystkim na trzy: Przypomnijmy, że Z ulgi mogą skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą (na liniowym PIT lub skali PIT). Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać wszyscy przedsiębiorcy produkujący własne produkty i ponoszący wydatki na zwiększenie przychodów ze swojej działalności. W praktyce te same wydatki można odliczyć dwukrotnie, czyli raz zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów i drugi raz odliczyć, właśnie w ramach ulgi na ekspansję. Chodzi o wydatki poniesione na rozszerzenie rynków zbytu dla własnych produktów, a więc wydatki na: uczestnictwo w targach, działania promocyjno-informacyjne (czyli de facto marketingowe, co jest standardem niemal w każdej firmie), dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów, przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów (m.in. dot. certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych), przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom. Czytaj więcej o uldze na ekspansję: Przedsiębiorca, będący właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego, Chodzi o odliczenie wydatków poniesionych do końca 2024 r. na termomodernizację domu jednorodzinnego, czyli np. na docieplenie ścian, strychu, dachu, wymianę okien, drzwi, zakup i montaż fotowoltaiki, pompy ciepła itp. Odliczyć można maksymalnie 53 tys. zł, a jeśli współwłaścicielem domu jest małżonek, to maksymalnie 106 tys. zł. Trzeba też pamiętać o zmianach w tej uldze od 2025 r. Informowaliśmy o nich w artykule: . Trzecia ulga to możliwość odliczenia wydatków na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W praktyce może to być jedna wpłata. Ile zyska przedsiębiorca? odliczenia, które co roku się zmieniają. W 2024 roku limity wynoszą: — 9 tys. 388 zł 80 gr dla nieprowadzących działalności gospodarczej, Oczywiście w PIT będzie można odliczyć kwotę faktycznie wpłaconą na IKZE, ale nie więcej niż limit. Pamiętać też trzeba o udokumentowaniu wydatku, przelewem. : Darowizny też pomniejszą dochód przedsiębiorcy Przedsiębiorcy mogą również przekazywać darowizny i odliczyć je od podatku. Aby skorzystać z odliczenia za 2024 r., darowiznę trzeba przekazać do końca grudnia i ją udokumentować. Warunki dla wszystkich tych darowizn są zasadniczo dwa. Po pierwsze odliczyć można nie więcej niż 6 proc. dochodu podatnika. Jeśli przykładowo, podatnik miał w obecnym roku 100 tys. zł dochodu, to odliczyć będzie mógł maksymalnie 6 tys. zł. Jeśli przykładowo przekaże na cele pożytku publicznego 10 tys. zł, to i tak do celów PIT od dochodu będzie mógł odjąć tylko 6 tys. zł. Po drugie, wydatek trzeba odpowiednio udokumentować. Jeśli wpłacamy pieniądze, to tylko na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy. Jeśli przekażemy gotówkę, to nie odliczymy jej od dochodu.